Як скористатися пільгами зі сплати земельного податку фізичною особою

З метою уникнення не порозумінь з податковими органами Петрівська сільська рада нагадує.

Пільги щодо сплати земельного податку для фізичних осіб наведено в ст. 281 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) та відповідно до ст. 284 ПКУ в рішенні Петрівської сільської ради № 2776 від 07.07.2025 року «Про встановлення місцевих податків і зборів на 2026 рік» (Додаток 3).

Базовим податковим (звітним) періодом для плати за землю є календарний рік (п. 285.1 ст. 285 ПКУ).

Підпунктом 17.1.4 п. 17.1 ст. 17 ПКУ передбачено, що платник податків має право користуватися податковими пільгами за наявності підстав у порядку, встановленому ПКУ.

Згідно з п. 281.1 ст. 281 ПКУ визначено перелік фізичних осіб, які звільняються від сплати земельного податку, до яких відносяться:

- особи з інвалідністю першої і другої групи;

- фізичні особи, які виховують трьох і більше дітей віком до 18 років;

- пенсіонери (за віком);

- ветерани війни та особи, на яких поширюється дія Закону України від 22 жовтня 1993 року № 3551-XII «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту» зі змінами та доповненнями (далі – Закон № 3551);

- фізичні особи, визнані законом особами, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи.

Відповідно до п. 281.2 ст. 281 ПКУ звільнення від сплати податку за земельні ділянки, передбачене для відповідної категорії фізичних осіб п. 281.1 ст. 281 ПКУ, поширюється на земельні ділянки за кожним видом використання у межах граничних норм:

- для ведення особистого селянського господарства – у розмірі не більш як 2 гектари;

- для будівництва та обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд (присадибна ділянка): у селах – не більш як 0,25 гектара, в селищах – не більш як 0,15 гектара, в містах – не більш як 0,10 гектара;

- для індивідуального дачного будівництва – не більш як 0,10 гектара;

- для будівництва індивідуальних гаражів – не більш як 0,01 гектара;

- для ведення садівництва – не більш як 0,12 гектара.

Пунктом 281.4 ст. 281 ПКУ встановлено, якщо фізична особа, визначена у п. 281.1 ст. 281 ПКУ, станом на 01 січня поточного року має у власності декілька земельних ділянок одного виду використання, площа яких перевищує межі граничних норм, визначених п. 281.2 ст. 281 ПКУ, така особа до 01 травня поточного року подає письмову заяву у довільній формі до контролюючого органу за місцем знаходження будь-якої земельної ділянки про самостійне обрання/зміну земельних ділянок для застосування пільги (далі – Заява).

Пільга починає застосовуватися до обраних земельних ділянок з базового податкового (звітного) періоду, в якому подано таку Заяву, та діє до початку місяця, що настає за місяцем подання нової Заяви.

У разі подання фізичною особою, яка станом на 01 січня поточного року має у власності декілька земельних ділянок одного виду використання, Заяви після 01 травня поточного року, пільга починає застосовуватися до обраних земельних ділянок з наступного податкового (звітного) періоду.

Відповідно до п. 281.5 ст. 281 ПКУ, якщо право на пільгу у фізичної особи, яка має у власності декілька земельних ділянок одного виду використання, виникає протягом календарного року та/або фізична особа, визначена у п. 281.1 ст. 281 ПКУ, набуває право власності на земельну ділянку/земельні ділянки одного виду використання, така особа подає заяву про застосування пільги до контролюючого органу за місцем знаходження будь-якої земельної ділянки протягом 30 календарних днів з дня набуття такого права на пільгу та/або права власності.

Пільга починає застосовуватися до обраних земельних ділянок з урахуванням вимог п. 284.2 ст. 284 ПКУ та діє до початку місяця, що настає за місяцем подання нової заяви про застосування пільги.

У разі недотримання фізичною особою вимог абзацу першого цього пункту пільга починає застосовуватися до обраних земельних ділянок з наступного податкового (звітного) періоду.

Отже, відповідно до Закону пільги встановлені для фізичної особи – власника земельної ділянки або декількох земельних ділянок одного виду використання, яка належить до пільгових категорій, визначених п. 281.1 ст. 281 ПКУ, звільняється від сплати земельного податку за умови подання нею Заяви про застосування пільги разом з документами, що посвідчують її право на пільгу (посвідчення особи з інвалідністю першої або другої групи, пенсійне посвідчення (за віком), посвідчення батьків багатодітної сім’ї (які виховують трьох і більше дітей віком до 18 років), посвідчення «Учасник ліквідації наслідків аварії на Чорнобильській АЕС», посвідчення особи, на яку поширюється дія Закону № 3551, посвідчення «Потерпілий від Чорнобильської катастрофи» (1 - 3 категорія).

Також, відповідно до рішення Петрівської сільської ради № 2776 від 07.07.2025 року «Про встановлення місцевих податків і зборів на 2026 рік» (Додаток 3) звільняються від сплати земельного податку за земельні ділянки, які знаходяться на території Петрівської територіальної громади та належать фізичним особам, які маю у власності одну або декілька земельних ділянки з цільовим призначенням «для будівництва та обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд (присадибна ділянка)» (код КВЦПЗД 02.01) загальною площею до0,25 га включно, та/або одну або декілька земельних ділянки з цільовим призначенням «для ведення особистого селянського господарства» (код КВЦПЗД 01.03)  загальною площею до0,30 га включно, незалежно від місця знаходження цих земельних ділянок.  

Пільга застосовуватися до земельних ділянок, які знаходяться на території Петрівської територіальної громади, з базового податкового (звітного) періоду, в якому подано відповідно Заяву, та діє до початку нового податкового періоду або місяця втрати цієї пільги у зв’язку з набуттям права власності на земельні ділянки, що виключають можливість застосування цієї пільги.

Таким чином, у разі отримання податкового повідомлення-рішення щодо сплати земельного податку фізичними особами, що зазначені вище, Петрівська сільська рада пропонує звернутися до ГУ ДПС у Київській області з відповідною заявою про застосування пільги зі сплати земельного податку встановленої Петрівською сільською радою відповідно п. 284.1 ст. 284 ПКУ.

Зі зразками заяв ви можете ознайомитися на офіційному сайті Петрівської сільської ради в розділі «Інформаційна база» в підрозділі «Зразки заяв та актів депутатів».

https://petrivtsi-rada.gov.ua/informatsiyna_baza/zrazki_zayav_ta_aktiv_deputativ

Про нарахування податків на нерухоме майно у 2025 році

18 червня 2024 року ухвалили  рішення про «Про встановлення місцевих податків і зборів на 2025 рік».

Передбачається зменшення податків для земель під індивідуальну житлову забудову вдвічі ніж це було раніше.

З 2% від нормативної грошової оцінки землі до 1%.
Також ті, хто мають земельну ділянку чи ділянки під житлову забудову загальною площею до 0,25 га матимуть 100% пільгу зі сплати земельного податку.
У кого площа таких ділянок від 0,25 га до 0,40 га платитимуть 0,1 % від нормативної грошової оцінки землі.
Також вищезгадані зміни стосуються і щодо оплати податків та зборів за друге півріччя 2024 року.

Про нарахування податків на нерухоме майно у 2026 році

7 липня 2025 року ухвалили  рішення про «Про встановлення місцевих податків і зборів на 2026 рік».